企業(yè)所得稅年度申報步驟

企業(yè)所得稅年度申報工作分為以下四個步驟循序進(jìn)行：
　　

一、納稅人填報年度申報主表及其系列附表；
　　

二、系統(tǒng)審核各張報表的表內(nèi)關(guān)系；
　　

三、系統(tǒng)審核各張報表的表間關(guān)系；
　　

四、審核通過的，生成申報表，提交完成年度企業(yè)所得稅申報。
　　納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：
　　1、 財務(wù)會計報表及其說明材料；
　　2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；
　　3、稅控裝置的電子報稅資料；
　　4、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
　　5、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；
　　6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；
　　7、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料；
　　8、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。